I. Cuando no presenten sus declaraciones o no lleven los libros o registros a que legalmente están obligados;

 

II. Cuando por los informes que se obtengan se pongan de manifiesto que se han efectuado erogaciones gravadas que exceden del 3 por ciento de las declaradas por el causante; y

 

III. Cuando se adviertan o detecten irregularidades en sus registros que imposibiliten el conocimiento de sus erogaciones que sirven de base para el cálculo del Impuesto Sobre Nóminas.

 

Para practicar las estimaciones a que se refiere este artículo, se tendrán en cuenta:

 

a) Las erogaciones realizadas, declaradas en los últimos doce meses;

 

b) Las manifestaciones presentadas por concepto de Impuesto Sobre la Renta, en los últimos doce meses;

 

c) La información contenida en los dictámenes que para efectos fiscales hubieren presentado los contribuyentes conforme a las disposiciones fiscales federales;

 

d) Los hechos que conozcan las autoridades fiscales con motivo del ejercicio de sus facultades de comprobación previstas en este Código, o bien que consten en los expedientes o documentos que lleven o tengan en su poder, así como aquellos proporcionados por otras autoridades del nivel federal, estatal o municipal; y

 

e) Las actividades realizadas por el causante y otros datos que puedan utilizarse, obtenidos a través de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales.